Rebre una herència a Espanya comporta certes obligacions fiscals que no es poden passar per alt. L'impost més rellevant és el **d'Successions i Donacions**, tot i que no és l'únic. Complir correctament amb aquests pagaments és essencial per poder disposar legalment dels béns heretats sense enfrontar-se a recàrrecs o sancions. En aquest article t'expliquem **quins impostos s'han de pagar**, **com es calculen**, **quan es presenten** i **quins beneficis fiscals podries aplicar**.

Tot i que la normativa és estatal, **moltes comunitats autònomes apliquen bonificacions i reduccions pròpies**, per la qual cosa l'import final pot variar considerablement segons on visquis o on visqués el causant. A continuació, analitzem detalladament tots els aspectes clau per entendre la fiscalitat d'una herència a Espanya. [Compara](https://www.assegurancadedecessos.cat/comparador) pòlisses des de només 2 €/mes i tria l’opció més adequada per protegir la teva família.



## Qui està obligat a pagar l'impost de successions?

Estan obligades a pagar aquest impost **les persones físiques que reben béns o drets per herència, llegat o qualsevol títol successori**.

Tant les persones residents fiscalment a Espanya com les no residents han de tributar. En aquest últim cas, només pels béns situats en territori espanyol.



## Com es calcula l'import?

El càlcul depèn de diversos factors:

* El valor net dels béns heretats
* El grau de parentiu amb el difunt
* El patrimoni previ de l'hereu
* Les bonificacions aplicables a la comunitat autònoma

**Com més patrimoni tingui l'hereu i més llunyà sigui el parentiu, més es paga**. L'impost s'aplica sobre una base imposable corregida amb multiplicadors segons els grups de parentiu.



## Quins béns tributen i com es valoren?

| Tipus de bé              | Com es valora                                               |
| ------------------------ | ----------------------------------------------------------- |
| Immobles                 | Valor de referència cadastral o valor comprovat per Hisenda |
| Comptes bancaris         | Saldo a la data de defunció                                 |
| Vehicles                 | Valor segons taules oficials de la DGT                      |
| Accions / participacions | Valor de mercat en el moment de la mort                     |
| Assegurances de vida     | Capital percebut pels beneficiaris                          |
| Joies, art i altres      | Valor de mercat estimat o taxació                           |



## Deutes i càrregues que es poden deduir

Es poden deduir de la massa hereditària:

* Deutes pendents del difunt (hipoteques, préstecs personals, etc.)
* Despeses justificades de funeral i enterrament

Aquests imports redueixen directament la base imposable de l'impost.



## Bonificacions i reduccions aplicables

### Segons el grau de parentiu

Els hereus directes (fills, cònjuge, pares) gaudeixen de **reduccions més grans**. Per exemple, moltes comunitats autònomes ofereixen **reduccions de fins a 15.956 €** per a fills i ascendents.

En el cas de parents llunyans o sense vincle familiar, **les reduccions són mínimes o inexistents**, i els coeficients multiplicadors són molt més elevats.

### Avantatges fiscals segons la comunitat autònoma

Hi ha grans diferències:

* **Madrid, Andalusia, Múrcia o Galícia**: bonificacions del 95 % al 99 % per a familiars propers.
* **Astúries, Castella i Lleó, Comunitat Valenciana**: tributació més elevada, gairebé sense reduccions.



## Quan i com es paga l'impost de successions?

El termini per presentar i pagar és de **6 mesos des de la data de defunció**, prorrogables **fins a 6 mesos més**, sempre que es sol·liciti dins dels 5 primers mesos.

* **On es presenta?** A la comunitat autònoma **on el difunt tenia la residència habitual**.
* Si l’hereu resideix en una altra comunitat, **no afecta el lloc de tributació**.
* Per als no residents, **es presenta davant l’Agència Tributària estatal (AEAT)**.



## Altres impostos relacionats amb l’herència

### Plusvàlua municipal

(Impost sobre l’Increment de Valor dels Terrenys de Naturalesa Urbana)

* Gravat aplicat per l’ajuntament on hi ha l’immoble heretat.
* Es calcula segons el valor cadastral del sòl i el temps transcorregut des de l’última transmissió.
* Tot i que s'han dictat sentències que en limiten l’aplicació, **encara es manté vigent en molts casos**.

### Impost sobre la renda si es venen els béns

Si l’hereu ven un bé heretat (p. ex. un pis), **tributarà per la plusvàlua obtinguda** a l’IRPF. Aquesta es calcula com la diferència entre:

> valor de venda − valor declarat a l’herència − despeses associades



## Conseqüències de no pagar els impostos a temps

### Recàrrecs i interessos

* Si no es paga dins el termini, Hisenda aplica **recàrrecs i interessos de demora**.
* Poden arribar a ser molt elevats i seguir vigents **fins i tot si s’aconsegueix una reducció més tard**.

### Procediment d’apremi

* En cas d’impagament, **l’administració pot embargar béns** de l’hereu.
* No es pot inscriure l’acceptació de l’herència al **Registre de la Propietat** sense acreditar el pagament o l’exempció.



## Com es gestionen els impostos si hi ha béns en diverses comunitats autònomes?

Encara que l’herència inclogui béns en diferents comunitats, **el pagament de l’impost de successions es fa exclusivament a la comunitat on el difunt residia habitualment els últims 5 anys**.

Però s’hauran de presentar **declaracions complementàries per la plusvàlua municipal** a cada localitat on hi hagi immobles.




## Conclusió

[Compara](https://www.assegurancadedecessos.cat/comparador) pòlisses des de només 2 €/mes i tria l’opció més adequada per protegir la teva família. Una bona previsió fiscal pot ajudar a **reduir l’impacte d’una herència** i **evitar càrregues inesperades** per als teus éssers estimats.




Quins impostos es paguen en rebre una herència a Espanya?

Tabla de contenido